Wenn Sie den Kauf eines Autos aus dem Ausland in Erwägung ziehen, ist die Zahlung der Mehrwertsteuer eine der größten Sorgen. „Muss ich die Mehrwertsteuer zweimal zahlen?“ „Muss ich die italienische Mehrwertsteuer zusätzlich zu der des Landes zahlen, aus dem ich das Fahrzeug kaufe?“ Diese sind nur einige der Zweifel, die man häufig vor dem Kauf eines importierten Autos hat. Aber wie sieht es eigentlich aus?
In diesem Artikel klären wir die Vorschriften über die Zahlung der Mehrwertsteuer auf importierte Autos.
Mehrwertsteuer bei der Einfuhr von Kraftfahrzeugen: Der Unterschied zwischen ausweisbarer Mehrwertsteuer und Differenzbesteuerung
Um die Frage der Zahlung der Mehrwertsteuer auf importierte Kraftfahrzeuge zu erörtern, muss zunächst eine wichtige Unterscheidung gemacht werden, und zwar zwischen Fahrzeugen mit ausweisbarer und nicht ausweisbarer Mehrwertsteuer.
- Fahrzeuge mit ausgewiesener MwSt. sind Fahrzeuge, die zuvor ausschließlich im Besitz von Unternehmen waren (d. h. nie im Besitz einer Privatperson)
- Fahrzeuge mit Differenzbesteuerung sind Fahrzeuge, die zuvor im Besitz von mindestens einem privaten Eigentümer waren. Es handelt sich also um Fahrzeuge ohne Mehrwertsteuer, da die Mehrwertsteuer bereits von der ersten Privatperson, die das Fahrzeug gekauft hat, entrichtet wurde.
Betrachten wir beide Fälle zusammen.
Kauf eines Autos mit ausgewiesener Mehrwertsteuer
Autos mit ausgewiesener Mehrwertsteuer sind ausschließlich im Besitz von Unternehmen, die die Mehrwertsteuer immer abgeführt haben. Wenn ein Händler diese Fahrzeuge verkauft, setzt sich der Gesamtpreis daher aus dem Nettowert plus dem Prozentsatz der Mehrwertsteuer zusammen.
Nehmen wir zum Beispiel ein Auto, das von einem Händler in Deutschland verkauft wird. In diesem Fall setzt sich der Gesamtverkaufspreis zusammen aus:
NETTOPREIS DES FAHRZEUGS + 19% MEHRWERTSTEUER
Wenn also eine Privatperson beschließt, einen Gebrauchtwagen aus steuerlichen Gründen direkt bei einem deutschen Händler zu kaufen, zahlt sie 19 % Steuern und nicht 22 % wie in Italien. Außerdem muss er den Steuerbehörden gegenüber erklären, dass er in Deutschland bereits Mehrwertsteuer gezahlt hat.
Wenn Sie jedoch keine Zeit oder Lust haben, sich mit der ganzen Bürokratie und dem Umgang mit dem Finanzamt zu befassen, können Sie sich an uns wenden. Wir erledigen den Kauf des Autos, das wir ihm mit italienischer Mehrwertsteuer in Rechnung stellen. In diesem Fall müssen also 3 % auf den Nettopreis des Autos in der Anzeige aufgeschlagen werden, was der Differenz zwischen den beiden Mehrwertsteuersätzen, dem deutschen und dem italienischen, entspricht.
Darüber hinaus können diejenigen, die berechtigt sind, die im Gesetz 104 vorgesehenen Vergünstigungen für Autos mit ausgewiesener Mehrwertsteuer in Anspruch nehmen.
Gebrauchtes Auto aus steuerlicher Sicht
Für eine Privatperson ist dieser Mehrwertsteuervorteil jedoch nur möglich, wenn das gekaufte Auto als Gebrauchtwagen gilt. Was ist darunter zu verstehen?
Ein Auto gilt als gebraucht, wenn es zwei Bedingungen gleichzeitig erfüllt:
- Es hat mehr als 6.000 Kilometer zurückgelegt
- Seit der Erstzulassung sind mehr als 6 Monate vergangen
Neuwagen aus steuerlicher Sicht
Wenn das Fahrzeug weniger als 6.000 Kilometer oder weniger als 6 Monate nach der Erstzulassung gefahren wurde, gilt es als Neuwagen aus steuerlicher Sicht. In diesem Fall:
- Die Mehrwertsteuer soll in Italien entrichtet werden
- Der italienische Steuersatz (22 %) wird auf den Nettopreis des Fahrzeugs berechnet
Um auf das vorangegangene Beispiel zurückzukommen, hat eine Privatperson, die einen steuerlich neuen Wagen bei einem deutschen Händler kaufen möchte, zwei Möglichkeiten:
- Kauf des Fahrzeugs über IMPORTAMI AUTO: In diesem Fall verkauft der Händler an IMPORTAMI AUTO, wir wiederum verkaufen dem italienischen Kunden das Auto für den Preis einschließlich der Mehrwertsteuer in Höhe von 22%.
- Sie kaufen das Fahrzeug direkt von dem Händler: In diesem Fall muss die Privatperson die Rechnung an den Händler bezahlen und anschließend die Mehrwertsteuer mit dem Formular F24 an die italienische Steuerbehörde abführen. Die Fahrgestellnummer wird erst freigeschaltet, wenn der Käufer die Mehrwertsteuer entrichtet hat.
Die Kaution der Mehrwertsteuer bei Neuwagen
Für eine Privatperson, die beabsichtigt, ein Fahrzeug selbstständig (d.h. ohne Vermittlung eines Dienstleisters) von einem ausländischen Händler zu kaufen, kann der Vorgang aufgrund eines weiteren Faktors noch komplizierter werden: der Forderung seitens des Händlers der Kaution.
Ausländische Händler verlangen nämlich häufig eine Kaution für die Mehrwertsteuer (mit dem Steuersatz des jeweiligen Landes), die erst bei der Ankunft des Fahrzeugs in Italien oder nach der Zulassung zurückgezahlt wird.
Um auf das Beispiel von vorhin zurückzukommen, ist es also für die Privatperson vorteilhafter, das Auto über einen italienischen Vermittler zu kaufen, der die Zahlung der Kaution übernimmt.
Autokauf mit Differenzbesteuerung
Anders ist es, wenn eine Privatperson ein Auto mit Differenzbesteuerung, d.h. ohne Mehrwertsteuer, kaufen möchte. Wie ist es möglich, dass Fahrzeuge ohne Mehrwertsteuer verkauft werden? Es handelt sich um Fahrzeuge, die mindestens einem privaten Eigentümer gehörten. Bei einem Verkauf innerhalb der Europäischen Union gilt also:
- Die Mehrwertsteuer wurde bereits vom ersten privaten Käufer entrichtet
- Die Mehrwertsteuer muss in Italien nicht noch einmal entrichtet werden
- Der Verkaufspreis ist der tatsächlich zu zahlende Preis
Wird die Mehrwertsteuer auf importierte Autos doppelt gezahlt?
Stimmt es also, dass auf Importierte Autos zweimal Mehrwertsteuer gezahlt werden muss? Dies ist eindeutig nicht der Fall: Eine Privatperson, die selbständig ein neues Auto von einem Händler in der EU kauft, muss nur die Differenz zwischen dem im Ausland geltenden Steuersatz und dem in Italien geltenden Steuersatz zahlen. Wenn beispielsweise ein italienischer Käufer ein Auto bei einem deutschen Händler kauft, muss er eine Steuer von 3 % zahlen, was der Differenz zwischen dem in Deutschland geltenden Steuersatz (19 %) und dem in Italien geltenden (22 %) entspricht. Es ist also völlig falsch anzunehmen, dass die Mehrwertsteuer zweimal gezahlt werden muss.
Vermeiden Sie Probleme mit der Mehrwertsteuer beim Kauf eines ausländischen Fahrzeugs
Bevor Sie mit dem Kauf eines Fahrzeugs aus dem Ausland fortfahren, ist es wichtig, sich über die verschiedenen Vorschriften und über den steuerlichen Zustand des Fahrzeugs zu informieren (ob es als neu oder gebraucht gilt) um zu wissen, welche Mehrwertsteuerregelung zur Anwendung kommt.
Wenn Sie den Kauf eines importierten Autos in Erwägung ziehen, wenden Sie sich an uns, um unangenehme Überraschungen, Zeit- und Geldverluste zu vermeiden. Wir erledigen alle bürokratischen und steuerlichen Formalitäten, helfen Ihnen in jeder Phase und Ihnen bleibt nur das Vergnügen, das Auto Ihrer Träume zu fahren.